{"id":1754,"date":"2024-02-04T10:10:11","date_gmt":"2024-02-04T09:10:11","guid":{"rendered":"https:\/\/well-phi.com\/?p=1754"},"modified":"2024-02-04T12:17:57","modified_gmt":"2024-02-04T11:17:57","slug":"zoom-sur-la-residence-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/2024\/02\/04\/zoom-sur-la-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Zoom sur&#8230;la r\u00e9sidence fiscale"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00a0\u00bb1&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.23.1&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb background_enable_color=\u00a0\u00bboff\u00a0\u00bb use_background_color_gradient=\u00a0\u00bbon\u00a0\u00bb background_color_gradient_direction=\u00a0\u00bb90deg\u00a0\u00bb background_color_gradient_stops=\u00a0\u00bbrgba(240,242,246,0.5) 0%|rgba(255,255,255,0) 100%\u00a0\u00bb custom_padding=\u00a0\u00bb14px||4px|||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00a0\u00bb4.23.1&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb custom_margin=\u00a0\u00bb4px|auto||auto||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_column type=\u00a0\u00bb4_4&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.23.1&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00a0\u00bb4.24.0&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb hover_enabled=\u00a0\u00bb0&Prime; global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb sticky_enabled=\u00a0\u00bb0&Prime;]<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>S\u2019installer \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ou arriver en France<\/strong> est source d\u2019<strong>opportunit\u00e9s<\/strong>, de <strong>d\u00e9couvertes<\/strong> mais aussi de <strong>probl\u00e9matiques<\/strong> (d\u00e9m\u00e9nagement, installation, \u00e9cole des enfants, d\u00e9clarations diverses) voire de <strong>complexit\u00e9s<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Du point de vue <strong>fiscal, plusieurs r\u00e8gles coexistent et peuvent s\u2019appliquer<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Dans cet article, nous essaierons de d\u00e9m\u00ealer les <strong>diff\u00e9rentes notions fiscales<\/strong>, qui permettent d\u2019\u00e9tablir votre r\u00e9sidence, et ainsi de clarifier <strong>une situation fiscale internationale<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #005995;\">\u00a01) Les principes de la r\u00e9sidence fiscale en France<\/span><\/strong><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Apr\u00e8s tout, on ne s\u2019est jamais r\u00e9ellement pos\u00e9 la question quand on vit depuis toujours en France\u2026 <strong>Qu\u2019est-ce qu\u2019un r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais\u00a0?<\/strong><br \/>En France, c\u2019est <strong>l\u2019article 4 B du Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts <\/strong>qui d\u00e9finit cette notion (<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000041464195\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000041464195<\/a>) .<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Plusieurs crit\u00e8res, alternatifs<\/strong>, d\u00e9finissent un r\u00e9sident fiscal en France :<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong><span style=\"color: #005995;\">votre foyer est en France<br \/><\/span><\/strong><em>il s\u2019agit du lieu de vie \u00e0 titre habituel de votre famille (conjoint, enfant(s) etc\u2026)<\/em><\/li>\n<li><span style=\"color: #005995;\"><strong><strong style=\"color: #333333; text-align: center;\">OU <\/strong>votre lieu de s\u00e9jour principal est en France<br \/><\/strong><\/span><em>sur une ann\u00e9e, dans quel pays passez vous la majorit\u00e9 de votre temps ?<\/em><\/li>\n<li><strong>OU <span style=\"color: #005995;\">votre activit\u00e9 professionnelle principale, salari\u00e9e ou non, est en France<\/span><\/strong><strong style=\"color: #005995;\"><br \/><\/strong><em>(\u00e0 noter que certains dirigeants d\u2019entreprises dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 en France et qui y r\u00e9alisent un chiffre d\u2019affaires sup\u00e9rieur \u00e0 250 millions d\u2019euros sont de facto consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9sidents fran\u00e7ais, sauf s\u2019ils apportent la preuve contraire)<\/em><\/li>\n<li><span style=\"color: #005995;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">OU<\/span> votre centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques est en France<br \/><\/strong><\/span><em>(le crit\u00e8re de centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques est vaste, et englobe la provenance de la majorit\u00e9 des revenus ou le lieu de situation de la majorit\u00e9 du patrimoine \u2013 financier, immobilier et\/ou entreprise)<\/em><em><\/em><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il suffit qu\u2019<span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>un seul de ces crit\u00e8res soit rempli pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais<\/strong><\/span><strong> !<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #005995;\">2) Les principes de la r\u00e9sidence fiscale dans les autres pays<\/span><\/strong><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Toutefois, <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>un autre pays peut aussi vous consid\u00e9rer comme son r\u00e9sident fiscal<\/strong><\/span>\u00a0!<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En effet, <strong>chaque pays a sa propre d\u00e9finition interne d\u2019un r\u00e9sident fiscal<\/strong> (son \u00ab\u00a04 B du Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts\u00a0\u00bb)\u00a0!<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #005995;\"><em>A titre d\u2019exemple, vous allez travailler \u00e0 l\u2019\u00e9tranger pour une mission de plus de 6 mois, et vous laissez votre famille en France\u00a0:<\/em><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><span style=\"color: #005995;\"><em>Le pays \u00e9tranger, dans son droit interne, peut pr\u00e9voir que quand vous y passez plus de 6 mois, et que vous y travaillez \u00e0 titre principal \u21d2\u00a0 vous \u00eates son r\u00e9sident.<\/em><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #005995;\"><em>Cependant, la France a aussi son droit interne : votre foyer, voire votre centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques (la majorit\u00e9 de votre patrimoine), sont en France \u21d2 vous \u00eates \u00e9galement son r\u00e9sident.<\/em><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #005995;\"><em>Vous \u00eates donc r\u00e9sident fiscal de 2 pays diff\u00e9rents\u00a0: vous \u00eates donc en risque de payer 2 fois des imp\u00f4ts, en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, sur un seul et m\u00eame revenu.<\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Comment s\u2019en sortir\u00a0?<\/strong> C\u2019est pr\u00e9cis\u00e9ment ici que le droit international (au-dessus des l\u00e9gislations nationales) trouve \u00e0 s\u2019appliquer, par le jeu des <span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #000000; text-decoration: underline;\"><strong>conventions internationales de non double imposition<\/strong><\/span><\/span>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #005995;\"><\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #005995;\"><\/span><\/strong><\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #005995;\">3) Les conventions internationales de non double imposition<\/span><\/strong><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Une <strong>convention internationale de non double imposition<\/strong> est <strong>un accord entre 2 pays qui permet de fixer les r\u00e8gles<\/strong>, tant d&rsquo;<strong>imposition<\/strong> des biens d\u00e9tenus et revenus per\u00e7us par un r\u00e9sident d\u2019un pays dans l\u2019autre pays, que de <strong>trancher la r\u00e9sidence fiscale<\/strong> lorsqu\u2019une personne est consid\u00e9r\u00e9e r\u00e9sidente par les 2 pays.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La France a sign\u00e9 des conventions avec la quasi int\u00e9gralit\u00e9 du monde entier, notamment pour les impositions sur le revenu et sur la fortune. Quelques pays ont aussi sign\u00e9 avec elle des conventions au sujet des droits de succession, voire de donation.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Vous les trouverez ici : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales<\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Dans la majorit\u00e9 des cas, la convention internationale est de \u00ab mod\u00e8le OCDE \u00bb<\/strong>, et pr\u00e9voit de d\u00e9cider la r\u00e9sidence fiscale, selon<strong> l\u2019ordre de priorit\u00e9<\/strong> suivant :<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>O\u00f9 est situ\u00e9 <strong><span style=\"color: #005995;\">le foyer d\u2019habitation permanent<\/span><\/strong>\u00a0?<\/li>\n<li>A d\u00e9faut de le d\u00e9terminer, o\u00f9 sont<strong>\u00a0<span style=\"color: #005995;\">les liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits<\/span><\/strong>\u00a0?<\/li>\n<li>A d\u00e9faut de le d\u00e9terminer, o\u00f9 <strong><span style=\"color: #005995;\">s\u00e9journe la personne de mani\u00e8re habituelle<\/span><\/strong>\u00a0?<\/li>\n<li>A d\u00e9faut de le d\u00e9terminer, la r\u00e9sidence d\u00e9pend de <strong><span style=\"color: #005995;\">la nationalit\u00e9 de la personne<\/span><\/strong>,<\/li>\n<li>Si la personne n\u2019a pas la nationalit\u00e9 des 2 \u00e9tats ou est binationale,<strong><span style=\"color: #005995;\"> les 2 Etats doivent d\u00e9cider d\u2019un commun accord<\/span><\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Evidemment, bien souvent, <strong>la situation est r\u00e9gl\u00e9e et d\u00e9finie d\u00e8s les premiers crit\u00e8res<\/strong>, et on ne va pas plus loin dans cette liste.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il convient de mentionner toutefois que les conventions de non double imposition n\u2019ont pas toutes ce \u00ab mod\u00e8le OCDE \u00bb :<strong> il s\u2019agit d\u2019aller v\u00e9rifier, \u00e0 chaque situation, directement dans la convention internationale les r\u00e8gles qui s\u2019appliquent, quelques subtilit\u00e9s peuvent s&rsquo;y glisser<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Enfin, <strong>des cas r\u00e9cents de jurisprudence ont pu faire \u00e9voluer la lecture, voire faire tomber l&rsquo;application de certaines conventions de non double imposition,<\/strong> notamment en l&rsquo;absence d&rsquo;imposition dans un pays \u00e9tranger.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Compte tenu de cette complexit\u00e9 fiscale internationale, et aussi du besoin de connaissances des lois locales et internationales, il s&rsquo;agit de bien comprendre ces r\u00e8gles, voire d&rsquo;\u00eatre accompagn\u00e9 par un avocat fiscaliste en France mais aussi dans le pays \u00e9tranger, pour bien \u00e9valuer votre r\u00e9sidence fiscale.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En effet, cela peut avoir<strong> des cons\u00e9quences sur la mani\u00e8re dont vous \u00eates impos\u00e9 en France et dans l\u2019autre pays<\/strong> : les impositions ne sont absolument pas les m\u00eames, si vous \u00eates un non r\u00e9sident ou r\u00e9sident !<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il existe m\u00eame <span style=\"color: #005995;\"><strong>des r\u00e9gimes sp\u00e9cifiques et avantageux, dans le cas de certains investissements depuis l&rsquo;\u00e9tranger, ou bien d\u2019un retour en France<\/strong><\/span>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Enfin,<span style=\"color: #005995;\"><strong> si vous \u00eates dans une phase d\u2019expatriation ou d\u2019arriv\u00e9e en France, il convient bien souvent de r\u00e9organiser votre patrimoine immobilier et financier<\/strong><\/span>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>WELL<span style=\"color: #005995;\">PHI<\/span><\/strong> peut avoir des solutions \u00e0 vous proposer, afin d\u2019adapter votre patrimoine \u00e0 votre nouvelle destination !<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A tr\u00e8s bient\u00f4t\u00a0!<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>S\u2019installer \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ou arriver en France est source d\u2019opportunit\u00e9s, de d\u00e9couvertes mais aussi de probl\u00e9matiques (d\u00e9m\u00e9nagement, installation, \u00e9cole des enfants, d\u00e9clarations diverses) voire de complexit\u00e9s. Du point de vue fiscal, plusieurs r\u00e8gles coexistent et peuvent s\u2019appliquer. Dans cet article, nous essaierons de d\u00e9m\u00ealer les diff\u00e9rentes notions fiscales, qui permettent d\u2019\u00e9tablir votre r\u00e9sidence, et ainsi [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1021,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[29,26,37,27,24,20,41,34,25,19,23,42],"tags":[],"class_list":["post-1754","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-avocat","category-entreprise","category-expatrie","category-expertise","category-actifs-financiers","category-fiscalite-fiscal-impots-taxes-droits","category-gerer","category-gestion-de-patrimoine","category-immobilier","category-ingenierie-patrimoniale-conseil-gestion-patrimoine","category-investissement-placement-acquisition-gestion-location-cession-financier-immobilier-professionnel","category-optimiser"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1754","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1754"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1754\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1761,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1754\/revisions\/1761"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1021"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1754"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1754"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/well-phi.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1754"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}