Plan Epargne Retraite : quels sont ses avantages?

par | Avr 20, 2026 | Chef Entreprise, Diversifier, Expatrié, Expertise, Famille, Financier, Fiscalité, Gérer, Gestion de Patrimoine, Ingénierie Patrimoniale, Investissements, Optimiser, Protéger, Retraite, Revenus

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est une solution d’épargne longue durée, conçue pour compléter vos revenus à la retraite.

Accessible à tous (particuliers, travailleurs indépendants, salariés), il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, etc.) et offre une grande flexibilité.

Dans un système de retraite de répartition où actuellement le taux de remplacement des salaires par une pension de retraite est situé entre 50% et 75% en France, l’outil PER prend tout son sens en étant un complément pour préparer sa retraite en capitalisant : nous vous présentons ici les principes de fonctionnement et de fiscalité, pour en connaître les avantages et les limites, par rapport à votre situation. 

1) Fonctionnement du PER Individuel

Qui peut bénéficier du PER ?

    • Toute personne majeure
    • 2 formes possibles : PER Compte-Titres ou PER Assurance (le plus courant, avec accès au fonds Euro et avantages successoraux)

Quels sont les compartiments du PER ?

Le PER est structuré en 3 compartiments, selon l’origine des versements :

Compartiment 1 Versements volontaires réalisés à titre personnel
Compartiment 2 Versements volontaires du salarié
Sommes perçues au titre de l’intéressement, de la participation et de l’abondement de l’employeur
Sommes issues des droits au compte épargne-temps (CET) ou de la monétisation de jours de repos non pris, dans la limite de 10 jours par an maximum
Compartiment 3 Versements obligatoires du salarié titulaire et de l’employeur

Comment alimenter et gérer ?

    • Versements : Possibilité de versements initiaux et réguliers.
    • Transfert : Regroupement possible de plusieurs PER (anciens PERP, Madelin, PER Collectif, article 83, etc.) vers un seul PER, sous conditions (gratuit après 5 ans).
    • Allocation d’actifs : en fonction des assureurs, large choix de supports (fonds en Euros, obligations, immobilier, produits structurés, actions, private equity…), pour diversifier et adapter le risque à votre profil

Comment sortir ?

    • A la retraite : récupération possible en capital et en rente des compartiments 1 et 2, seulement en rente du compartiment 3
    • Déblocage anticipé (sous conditions) : Achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, cessation d’activité non salariée, fin des droits chômage.

 

 

2) Fiscalité du Plan Epargne Retraite

Quels sont les avantages fiscaux ?

    • Déduction des versements (compartiments 1 et 3) de vos revenus imposables, selon des plafonds :
      • Salariés : jusque 10% des revenus professionnels (avec pour plancher 1 fois le PASS, et comme plafond 8 fois le PASS)
      • Travailleurs non salarié : jusque 10% du bénéfice imposable (avec pour plancher 1 fois le PASS, et comme plafond 8 fois le PASS + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS)
      • Nouveauté Loi de Finances 2026 : il n’est plus possible de déduire ses versements de son IR, passé 70 ans
    • Possibilité de reporter les plafonds de déduction non utilisés, les années futures
      • Nouveauté Loi de Finances 2026 : dans la limite de 5 ans, au lieu de 3 ans.

Exemple :

Un salarié avec 50 000 € de revenus peut déduire jusqu’à 5 000 € de versement sur un PER, soit une économie d’IR de 1 500 € (pour une tranche marginale d’IR de 30%)

Quelle est la fiscalité du PER à la sortie ?

    • Capital : imposable à l’IR si déduction initiale ; sinon, exonéré
    • Gains : soumis à la flat tax de 12,8% et aux prélèvements sociaux 2026 de 18,6%, soit 31,4%

 

Et en cas de succession ?

    • PER Compte-Titres : intégré à la succession (conjoint exonéré ; pour tout autre héritier, droits de succession)
    • PER Assurance :
      • décès avant 70 ans : régime CGI 990 I (conjoint exonéré ; pour tout autre bénéficiaire, abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis taxation de 20% voire 31,25%)
      • décès après 70 ans : régime CGI 757 B (conjoint exonéré ; abattement de 30 500 €, puis droits de succession pour chaque bénéficiaire)

 

 

3) Quels sont les avantages et inconvénients d’un PER ?

AVANTAGES

INCONVENIENTS

Diversification de vos actifs financiers, et de vos enveloppes

Optimisation fiscale pendant votre vie active, notamment en cas de TMI IR supérieure ou égale à 30%

Ne pas dépendre que du système de retraite par répartition

Compléments de revenus et/ou capital à la retraite

Protection de la famille (réversion de rente, avantages successoraux)

Hors cas exceptionnels et prévus par la loi, enveloppe illiquide jusqu’au départ en retraite

Suivi dans la durée de potentiellement plusieurs enveloppes PER

 

    Chez WELLPHI, nous analysons votre situation pour vous proposer un PER adapté à vos objectifs et contraintes, dans le but de préparer et compléter votre retraite.
    Nous pouvons également vous accompagner dans leurs transferts voire leurs regroupements, en comparant les offres du marché pour sélectionner la solution la plus pertinente.

    Vous pouvez évidemment me contacter, à ce sujet, pour une étude sur mesure.

    A très bientôt !