Fin 2025, les encours d’épargne salariale ont atteint un niveau record en France, avec 230 milliards d’euros d’encours et une croissance annuelle de 15%, pour 13,2 millions de salariés concernés dans 440 000 entreprises, selon une étude de l’AFG (Association Française de la Gestion d’actifs).
L’épargne salariale est un outil complémentaire de développement de patrimoine pour les salariés, et de fidélisation pour les entreprises.
Pourtant, bien souvent, son fonctionnement et ses avantages sont peu connus, voire peu utilisés.
Dans cet article, nous reviendrons sur 2 dispositifs phares, le Plan d’Epargne Entreprise (PEE) et le Plan Epargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO).
1) Le Plan d’Epargne Entreprise (PEE) : épargne flexible et fiscalement avantageuse
Le PEE est une enveloppe qui permet aux salariés (ou au dirigeant de l’entreprise, s’il y est éligible) de faire des placements de moyen à long terme, avec l’aide de l’entreprise et des avantages fiscaux.
Ce plan d’épargne peut être potentiellement alimenté par :
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- les primes d’intéressement et la participation (liées aux performances de l’entreprise),
- les versements volontaires du salarié (jusqu’à 25% de sa rémunération brute annuelle)
- l’abondement de l’employeur (de 0% jusqu’à 300% des versements, dans la limite de 8% du PASS, soit 3 844 € environ en 2026)
Une grande variété de supports d’investissements existe, des plus sécuritaires aux plus risqués, pour investir les fonds.
Les sommes investies sur le PEE sont bloquées pendant 5 ans, mais de nombreux cas de déblocages anticipés avant les 5 ans sont aussi possibles : mariage, PACS, 3ème enfant, divorce, cessation contrat de travail, acquisition résidence principale…
| AVANTAGES DU PEE (PLAN D’EPARGNE ENTREPRISE) | |
| Pour les salariés | Pour l’employeur |
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Intéressement, participation, versements volontaires et abondement exonérés d’IR Abondements exonérés de cotisations sociales (hors CSG-CRDS de 9,7% en 2026) Prise en charge des frais de tenue de compte par l’employeur (tant que le bénéficiaire reste salarié) En cas de déblocage (à 5 ans ou anticipé), les gains sont soumis aux prélèvements sociaux uniquement (18,6% en 2026) |
Abondements exonérés de cotisations sociales (hormis un forfait social de 20% pour les entreprises de + de 50 salariés), dans la limite du plafond 8% PASS Abondements déductibles du résultat Complément de rémunération différé Outil de fidélisation employeur |
2) Le Plan Epargne Retraite Collectif (PERECO) : capitalisation long terme pour la retraite
Le PERECO est la déclinaison du PER pour les entreprises et les salariés.
Il est venu remplacer les PERCO ou Article 83, à l’occasion de la Loi Pacte en 2019.
Ce plan d’épargne retraite par capitalisation donne droit à des avantages fiscaux aux salariés (ou au dirigeant de l’entreprise, s’il y est éligible), et vos investissements sont transférables vers vos autres PER (sous conditions, notamment en cas de départ de l’entreprise).
Le PERECO peut être potentiellement alimenté par :
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- les primes d’intéressement et la participation (liées aux performances de l’entreprise),
- les versements volontaires du salarié
- les congés non pris, avec ou hors Compte Épargne Temps (CET), sous conditions et limites
- l’abondement de l’employeur (de 0% jusqu’à 300% des versements, dans la limite de 16% du PASS, soit jusqu’à 7 689 € environ en 2026)
Une grande variété de supports d’investissements sont accessibles, des plus sécuritaires aux plus risqués, pour investir les fonds.
Le déblocage du Plan Epargne Retraite a lieu au départ en retraite (en capital et/ou rente, selon les règles du PER), et avec de rares cas de sorties anticipées (il y a notamment « l’acquisition d’une résidence principale », mais à voir si opportun fiscalement).
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AVANTAGES DU PERECO (PLAN EPARGNE RETRAITE COLLECTIF) |
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| Pour les salariés | Pour l’employeur |
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Versements volontaires peuvent être déductibles des revenus taxables à l’IR, dans la limite de 10% des revenus Intéressement, participation, congès non pris et abondement exonérés d’IR Abondements exonérés de cotisations sociales (hors CSG-CRDS de 9,7% en 2026) En cas de déblocage,
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Abondements exonérés de cotisations sociales (hormis un forfait social de 16% pour les entreprises de + de 50 salariés), dans la limite du plafond de 16% PASS Abondements déductibles du résultat Complément de rémunération différé Outil de fidélisation employeur |
En tant que salarié, si on vous offre la possibilité d’utiliser ces enveloppes, vous pourrez, en fonction de vos objectifs (capital prochain et/ou préparation de la retraite), utiliser ces enveloppes pour développer votre patrimoine financier, à moindre frais et avec des leviers intéressants.
Pour une entreprise, il s’agit d’un outil intéressant pour fidéliser et accompagner vos salariés dans la durée et dans leurs projets de vie.
A votre disposition, chez WELLPHI, pour vous guider dans ces solutions, avec l’appui de partenaires experts !